Das Gesetz über Wirtschaftskriminalität und Unternehmenstransparenz

Am 26. Oktober 2023 wurde der Economic Crime and Corporate Transparency Act (ECCTA) erlassen.

Das ECCTA wird erhebliche Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit im Vereinigten Königreich (UK) und darüber hinaus haben, mit Auswirkungen, die seit dem UK Bribery Act 2010 nicht mehr zu beobachten waren. Das Gesetz stärkt und erweitert das rechtliche Arsenal zur Bekämpfung von Unternehmenskriminalität.

Versäumnis, Betrugsdelikte zu verhindern

Für viele globale Organisationen war der UK Bribery Act die strengste Gesetzgebung, der sie bei Geschäften im Vereinigten Königreich ausgesetzt waren. Mit seiner extraterritorialen Reichweite erlangte das Gesetz in der Compliance-Welt schnell eine hohe Priorität. Der UK Bribery Act von 2010 war der erste, der eine „Unterlassung zur Verhinderung“ der strafrechtlichen Verantwortlichkeit von Unternehmen einführte. Dabei spielt es keine Rolle, ob dem Unternehmen das Bestechungsdelikt bekannt war; Für die Einleitung eines Haftungsverfahrens reicht es aus, nachzuweisen, dass es dem Unternehmen nicht gelungen ist, die rechtswidrige Tätigkeit zu verhindern. Die einzige Verteidigung besteht darin, über robuste und wirksame Compliance-Verfahren und -Kontrollen zu verfügen.

Abschnitt 199 des ECCLA führt den Grundsatz über die Bestechungsdelikte hinaus und führt einen allgemeineren Straftatbestand „Unterlassene Betrugsprävention“ ein. Dazu gehören umfassendere Handlungen, die dem Unternehmen zugute kommen, als Bestechung (UK Bribery Act von 2010) oder Steuerhinterziehung (Criminal Finances Act von 2017). Die anwendbaren Straftaten sind in Anhang 13 „Unterlassene Betrugsprävention: Betrugsdelikte“ aufgeführt und umfassen:

• Die Staatseinnahmen betrügen

• Falsche Buchführung (Abschnitt 17 des Diebstahlgesetzes von 1968)

• Falsche Aussagen von Unternehmensleitern (Abschnitt 19 des Theft Act von 1968)

• Betrügerischer Handel (Abschnitt 993 des Companies Act von 2006)

• Betrug durch falsche Darstellung (Abschnitt 1 des Fraud Act von 2006)

• Betrug durch Amtsmissbrauch (Abschnitt 1 des Fraud Act von 2006)

• Betrug durch Nichtoffenlegung von Informationen (Abschnitt 1 des Fraud Act von 2006)

• Beteiligung an einem betrügerischen Geschäft (Abschnitt 9 des Fraud Act von 2006)

• Unehrliche Inanspruchnahme von Dienstleistungen (Abschnitt 11 des Fraud Act 2006)

Jeder, der eine aufgeführte Straftat unterstützt, begünstigt, berät oder die Begehung dieser Straftat herbeiführt, begeht eine Straftat. Es ist zu erwarten, dass sich solche Bereiche auch mit Betrug in aufkommenden Themen wie ESG und Greenwashing befassen.

Das neue Gesetz erkennt als Verteidigung den Nachweis an, dass das Unternehmen zum Zeitpunkt der Begehung des Betrugsdelikts über solche Präventionsverfahren verfügte, die unter allen Umständen vernünftigerweise zu erwarten waren. Laut Gesetz sind „Präventionsverfahren“ „Verfahren, die darauf abzielen, zu verhindern, dass mit der Einrichtung verbundene Personen Betrugsdelikte begehen.“

Derzeit erfasst die Straftat „Versäumnis, Betrug zu verhindern“ nur Organisationen oder deren Muttergesellschaften, die zwei von drei Kriterien erfüllen: mehr als 250 Mitarbeiter, mehr als 36 Millionen GPB Umsatz und mehr als 18 Millionen GBP an Gesamtvermögen. Es sollte jedoch nicht ausgeschlossen werden, dass der Anwendungsbereich in Zukunft auf andere Organisationen kleinerer Größe ausgeweitet werden könnte.

Dennoch müssten kleinere Unternehmen ernsthaft über die Einhaltung dieses Gesetzes nachdenken und ihre Maßnahmen und Programme zur Betrugsbekämpfung überprüfen, insbesondere wenn es sich um Vertreter oder Tochtergesellschaften großer Organisationen handelt, die unter das Gesetz fallen.

Senior-Management-Test

Darüber hinaus senkt die ECCTA die Hürde für die Einleitung von Fällen erheblich, indem sie auf das Konzept der Geschäftsleitung verweist und damit das alte „Identification Doctrine“-Prinzip ändert, das Rechtskonzept im englischen Recht, das es Unternehmen ermöglicht, für ihre Handlungen haftbar zu machen Agenten. Nach der Identifizierungsdoktrin können Unternehmen für Handlungen verantwortlich gemacht werden, die von Einzelpersonen begangen werden, die den „lenkenden Geist und Willen“ des Unternehmens repräsentieren. Bei der Anwendung auf große Organisationen mit komplexen Managementstrukturen und diffusen Verantwortlichkeiten wurde die Doktrin erheblich in Frage gestellt.

Abschnitt 196 des ECCTA bezieht sich stattdessen auf einen „leitenden Manager“, der im Rahmen seiner tatsächlichen oder scheinbaren Befugnisse handelt und eine relevante Straftat begeht oder versucht, eine solche Straftat zu begehen oder sich dazu verschworen hat.Da die Durchsetzung in den kommenden Jahren voranschreitet, könnten Aufsichtsbehörden und Gerichte das Konzept des „leitenden Managements“ weiter präzisieren; Es umfasst jedoch unbestreitbar eine größere Gruppe von Personen, deren Handlungen ihr Unternehmen haftbar machen können, als unter der „Identifizierungsdoktrin“.

In allen Fällen wird erwartet, dass solche Konzeptanpassungen die Verfolgung von Unternehmenskriminalität im Vereinigten Königreich mit Inkrafttreten des Gesetzes (nach Umsetzung sekundärer Vorschriften bis Ende des Jahres 2024) effektiver machen werden.

Unternehmen, die sich nicht an die ECCTA halten, riskieren unbegrenzte Strafen, während Geschäftsführer ausländischer Unternehmen mit Geldstrafen und bis zu fünf Jahren Gefängnis rechnen müssen.

Fazit:

Mehr denn je müssen globale Organisationen, die den britischen Gesetzen und Vorschriften ausgesetzt sind, ihre FRM-Programme (Fraud Risk Management) überprüfen. Große Unternehmen müssen sicherstellen, dass sie selbst und die Personen, die für sie oder in ihrem Namen Dienstleistungen erbringen, einschließlich derjenigen mit Sitz im Ausland, über angemessene Betrugsbekämpfungsverfahren verfügen, die hinreichend wirksam sind, um Betrug zu verhindern, und eine akzeptable Verteidigung darstellen.

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